Barème fédéral 2027 et chiffres clés (projections)
Projections 2027 des tranches de l'impôt fédéral américain sur le revenu pour chaque statut de déclaration, ainsi que la déduction forfaitaire, les taux sur les plus-values et les plafonds les plus demandés par nos clients. Chaque chiffre renvoie à la page correspondante de l'IRS. Ces montants concernent l'année fiscale 2027, c'est-à-dire les déclarations déposées en 2028.
Statut IRS. Vérifié le 1er novembre 2026 : l'IRS n'a pas encore publié les ajustements officiels pour 2027. Il le fait généralement en octobre ou novembre ; nous remplacerons alors ces projections par les chiffres officiels de l'IRS. Les plafonds HSA 2027 sont déjà officiels (IRS Rev. Proc. 2026-24).
Source. Montants projetés : Bloomberg Tax, 2027 Projected U.S. Tax Rates (septembre 2026), établi par les analystes juridiques de Bloomberg Tax à partir de l'indice des prix (chained CPI) du Bureau of Labor Statistics. Les projections peuvent différer des montants que publiera l'IRS. Chiffres officiels en vigueur (année fiscale 2026) : IRS, Rev. Proc. 2025-32.
Barème 2027 de l'impôt fédéral sur le revenu
Le taux s'applique au revenu imposable au-delà du montant indiqué, jusqu'au seuil suivant.
Tranches 2027 : célibataire
Jusqu'à 12 800 $ : 10 % du revenu imposable
De 12 800 $ à 52 025 $ : 1 280 $ plus 12 % de la part excédant 12 800 $
De 52 025 $ à 109 125 $ : 5 987 $ plus 22 % de la part excédant 52 025 $
De 109 125 $ à 208 325 $ : 18 549 $ plus 24 % de la part excédant 109 125 $
De 208 325 $ à 264 550 $ : 42 357 $ plus 32 % de la part excédant 208 325 $
De 264 550 $ à 661 375 $ : 60 349 $ plus 35 % de la part excédant 264 550 $
Au-delà de 661 375 $ : 199 237,75 $ plus 37 % de la part excédant 661 375 $
Tranches 2027 : mariés, déclaration commune
Jusqu'à 25 600 $ : 10 % du revenu imposable
De 25 600 $ à 104 050 $ : 2 560 $ plus 12 % de la part excédant 25 600 $
De 104 050 $ à 218 250 $ : 11 974 $ plus 22 % de la part excédant 104 050 $
De 218 250 $ à 416 650 $ : 37 098 $ plus 24 % de la part excédant 218 250 $
De 416 650 $ à 529 100 $ : 84 714 $ plus 32 % de la part excédant 416 650 $
De 529 100 $ à 793 650 $ : 120 698 $ plus 35 % de la part excédant 529 100 $
Au-delà de 793 650 $ : 213 290,50 $ plus 37 % de la part excédant 793 650 $
Tranches 2027 : chef de famille
Jusqu'à 18 250 $ : 10 % du revenu imposable
De 18 250 $ à 69 650 $ : 1 825 $ plus 12 % de la part excédant 18 250 $
De 69 650 $ à 109 100 $ : 7 993 $ plus 22 % de la part excédant 69 650 $
De 109 100 $ à 208 300 $ : 16 672 $ plus 24 % de la part excédant 109 100 $
De 208 300 $ à 264 550 $ : 40 480 $ plus 32 % de la part excédant 208 300 $
De 264 550 $ à 661 350 $ : 58 480 $ plus 35 % de la part excédant 264 550 $
Au-delà de 661 350 $ : 197 360 $ plus 37 % de la part excédant 661 350 $
Tranches 2027 : mariés, déclarations sépar ées
Jusqu'à 12 800 $ : 10 % du revenu imposable
De 12 800 $ à 52 025 $ : 1 280 $ plus 12 % de la part excédant 12 800 $
De 52 025 $ à 109 125 $ : 5 987 $ plus 22 % de la part excédant 52 025 $
De 109 125 $ à 208 325 $ : 18 549 $ plus 24 % de la part excédant 109 125 $
De 208 325 $ à 264 550 $ : 42 357 $ plus 32 % de la part excédant 208 325 $
De 264 550 $ à 396 825 $ : 60 349 $ plus 35 % de la part excédant 264 550 $
Au-delà de 396 825 $ : 106 645,25 $ plus 37 % de la part excédant 396 825 $
Tranches 2027 : successions et trusts
Jusqu'à 3 400 $ : 10 % du revenu imposable
De 3 400 $ à 12 100 $ : 340 $ plus 24 % de la part excédant 3 400 $
De 12 100 $ à 16 500 $ : 2 428 $ plus 35 % de la part excédant 12 100 $
Au-delà de 16 500 $ : 3 968 $ plus 37 % de la part excédant 16 500 $
Autres chiffres 2027
Déductions et crédits
Déduction forfaitaire (standard deduction)
Célibataire : 16 600 $
Mariés, déclaration commune : 33 200 $
Chef de famille : 24 950 $*
Mariés, déclarations séparées : 16 600 $
Supplément 65 ans et plus ou aveugle (marié) : 1 700 $
Supplément 65 ans et plus ou aveugle (non marié) : 2 100 $
Plus-values à long terme : taux de 0 % jusqu'à
Célibataire : 51 050 $
Mariés, déclaration commune : 102 100 $
Chef de famille : 68 350 $
Mariés, déclarations séparées : 51 050 $
Plus-values à long terme : taux de 15 % jusqu'à (20 % au-delà)
Célibataire : 563 200 $
Mariés, déclaration commune : 633 600 $
Chef de famille : 598 400 $
Mariés, déclarations séparées : 316 800 $
Crédit d'impôt pour enfant (Child Tax Credit)
Par enfant admissible : 2 300 $
Partie remboursable, jusqu'à : 1 800 $
Exonération de l'impôt minimum alternatif (AMT)
Non marié : 93 000 $
Mariés, déclaration commune : 144 700 $
Mariés, déclarations séparées : 72 350 $
Début de la réduction : déclaration commune : 1 031 900 $
Début de la réduction : autres contribuables : 515 950 $
Crédit d'impôt pour adoption
Crédit maximal par enfant : 18 250 $
Partie remboursable, jusqu'à : 5 280 $
Réduction progressive (MAGI) : 273 680 $ – 313 680 $
Crédit d'épargne retraite (Saver's credit) : plafond d'AGI pour le crédit de 10 %
Mariés, déclaration commune : 83 000 $
Chef de famille : 62 250 $
Autres contribuables : 41 500 $
Réduction de la déduction des intérêts de prêt étudiant (MAGI)
Célibataire ou chef de famille : 90 000 $ – 105 000 $
Mariés, déclaration commune : 180 000 $ – 210 000 $
Déduction des dépenses des enseignants
Par enseignant admissible : 350 $
Retraite et santé
Plafond de cotisation IRA
Moins de 50 ans : 7 500 $
Rattrapage supplémentaire, 50 ans et plus : 1 100 $
Plage de revenus de réduction du Roth IRA
Célibataire ou chef de famille : 158 000 $ – 173 000 $
Mariés, déclaration commune : 250 000 $ – 260 000 $
Mariés, déclarations séparées : 0 $ – 10 000 $
Plafond de cotisation au compte épargne santé (HSA) (chiffre officiel de l'IRS)
Couverture individuelle : 4 500 $
Couverture familiale : 9 000 $
Rattrapage 55 ans et plus (fixé par la loi) : 1 000 $
Compte de dépenses de santé (health FSA)
Plafond de cotisation salariale : 3 500 $
Report maximal : 700 $
International
Exclusion des revenus gagnés à l'étranger (Form 2555)
Par personne admissible : 137 300 $
Déclaration des donations reçues de l'étranger (Form 3520)
De sociétés ou partnerships étrangères, total supérieur à : 21 240 $
De personnes physiques non résidentes ou de successions étrangères, total supérieur à (non indexé) : 100 000 $
Expatriation (renonciation à la citoyenneté ou à une green card de longue durée)
« Covered expatriate » : impôt net annuel moyen supérieur à : 218 000 $
Exit tax : plus-value exclue jusqu'à : 940 000 $
Donations et successions
Exclusion annuelle pour les donations
Par bénéficiaire : 20 000 $
Au conjoint non citoyen américain : 201 000 $
Exonération des droits de succession et de donation (à vie)
Citoyens et personnes domiciliées aux États-Unis, par personne : 15 480 000 $
Entreprises
Amortissement immédiat (section 179)
Déduction maximale : 2 640 000 $
Réduction au-delà de (biens mis en service) : 4 230 000 $
Seuil de la déduction QBI (revenus d'entreprise admissibles)
Mariés, déclaration commune : 416 600 $
Autres contribuables : 208 300 $
Seuil des pertes d'entreprise excédentaires
Mariés, déclaration commune : 528 000 $
Autres contribuables : 264 000 $
Avantages transport (exclusion mensuelle)
Titre de transport et covoiturage : 350 $
Stationnement : 350 $
* Arrondi attendu de l'IRS ; le calcul littéral donne 24 925 $.
Questions fréquentes
Ce barème s'applique-t-il à la déclaration que je dépose en 2027 ?
Non. La déclaration déposée en 2027 porte sur l'année fiscale 2026, soumise aux montants officiels 2026 de l'IRS (Rev. Proc. 2025-32). Les chiffres 2027 de cette page concernent les revenus perçus en 2027, déclarés en 2028. Ils sont toutefois utiles dès maintenant, par exemple pour les acomptes provisionnels et la retenue à la source de 2027.
Pourquoi ces chiffres sont-ils des « projections » ?
L'IRS ajuste chaque année de nombreux montants en fonction de l'inflation et les publie dans une « revenue procedure », généralement en octobre ou novembre. Bloomberg Tax a appliqué la même formule d'inflation à l'avance. Ses projections sont généralement très proches des chiffres de l'IRS, mais de petits écarts d'arrondi restent possibles ; c'est pourquoi nous les présentons comme des projections jusqu'à la publication officielle.
Ce barème s'applique-t-il aux non-résidents ?
Les non-résidents qui déposent le formulaire 1040-NR appliquent le barème des célibataires ou des personnes mariées déclarant séparément à leurs revenus effectivement liés à une activité aux États-Unis. Ils ne peuvent généralement pas bénéficier de la déduction forfaitaire (sauf les étudiants et apprentis originaires d'Inde), et la plupart des revenus de placement de source américaine sont imposés à un taux forfaitaire de 30 % ou au taux réduit prévu par une convention fiscale. Voir la publication 519 de l'IRS.
Information générale uniquement, ne constitue pas un conseil fiscal. L'application de ces montants dépend de votre statut, de votre résidence fiscale et de vos revenus.