Федеральные налоговые ставки и ключевые суммы на 2027 год (прогноз)
Прогноз шкалы федерального подоходного налога США на 2027 год для всех статусов подачи, а также стандартный вычет, ставки на прирост капитала и лимиты, о которых чаще всего спрашивают наши клиенты. Каждая цифра со ссылкой на соответствующую страницу IRS. Эти суммы относятся к налоговому 2027 году, то есть к декларациям, подаваемым в 2028 году.
Статус IRS. Провере но 1 ноября 2026 г.: IRS ещё не опубликовала официальные корректировки на 2027 год. Обычно это происходит в октябре или ноябре; после публикации мы заменим прогноз официальными цифрами IRS. Лимиты HSA на 2027 год уже официальные (IRS Rev. Proc. 2026-24).
Источник. Прогнозные суммы: Bloomberg Tax, 2027 Projected U.S. Tax Rates (сентябрь 2026), подготовлено юридическими аналитиками Bloomberg Tax на основе индекса цен (chained CPI) Бюро статистики труда США. Прогноз может отличаться от сумм, которые опубликует IRS. Действующие официальные цифры (налоговый 2026 год): IRS, Rev. Proc. 2025-32.
Шкала федерального подоходного налога на 2027 год
Ставка применяется к налогооблагаемому доходу свыше указанной суммы до следующего порога.
Шкала 2027: Single (одинокие налогоплательщики)
До $12 800: 10% от налогооблагаемого дохода
Свыше $12 800 до $52 025: $1 280 плюс 12% с суммы свыше $12 800
Свыше $52 025 до $109 125: $5 987 плюс 22% с суммы свыше $52 025
Свыше $109 125 до $208 325: $18 549 плюс 24% с суммы свыше $109 125
Свыше $208 325 до $264 550: $42 357 плюс 32% с суммы свыше $208 325
Свыше $264 550 до $661 375: $60 349 плюс 35% с суммы свыше $264 550
Свыше $661 375: $199 237,75 плюс 37% с суммы свыше $661 375
Шкала 2027: Супруги, совместная декларация
До $25 600: 10% от налогооблагаемого дохода
Свыше $25 600 до $104 050: $2 560 плюс 12% с суммы свыше $25 600
Свыше $104 050 до $218 250: $11 974 плюс 22% с суммы свыше $104 050
Свыше $218 250 до $416 650: $37 098 плюс 24% с суммы свыше $218 250
Свыше $416 650 до $529 100: $84 714 плюс 32% с суммы свыше $416 650
Свыше $529 100 до $793 650: $120 698 плюс 35% с суммы свыше $529 100
Свыше $793 650: $213 290,50 плюс 37% с суммы свыше $793 650
Шкала 2027: Глава домохозяйства
До $18 250: 10% от налогооблагаемого дохода
Свыше $18 250 до $69 650: $1 825 плюс 12% с суммы свыше $18 250
Свыше $69 650 до $109 100: $7 993 плюс 22% с суммы свыше $69 650
Свыше $109 100 до $208 300: $16 672 плюс 24% с суммы свыше $109 100
Свыше $208 300 до $264 550: $40 480 плюс 32% с суммы свыше $208 300
Свыше $264 550 до $661 350: $58 480 плюс 35% с суммы свыше $264 550
Свыше $661 350: $197 360 плюс 37% с суммы свыше $661 350
Шкала 2027: Супруги, раздельные декларации
До $12 800: 10% от налогооблагаемого дохода
Свыше $12 800 до $52 025: $1 280 плюс 12% с суммы свыше $12 800
Свыше $52 025 до $109 125: $5 987 плюс 22% с суммы свыше $52 025
Свыше $109 125 до $208 325: $18 549 плюс 24% с суммы свыше $109 125
Свыше $208 325 до $264 550: $42 357 плюс 32% с суммы свыше $208 325
Свыше $264 550 до $396 825: $60 349 плюс 35% с суммы свыше $264 550
Свыше $396 825: $106 645,25 плюс 37% с суммы свыше $396 825
Шкала 2027: наследственные массы и трасты
До $3 400: 10% от налогооблагаемого дохода
Свыше $3 400 до $12 100: $340 плюс 24% с суммы свыше $3 400
Свыше $12 100 до $16 500: $2 428 плюс 35% с суммы свыше $12 100
Свыше $16 500: $3 968 плюс 37% с суммы свыше $16 500
Другие суммы на 2027 год
Вычеты и кредиты
Стандартный вычет
Single (одинокий): $16 600
Супруги, совместная декларация: $33 200
Глава домохозяйства: $24 950*
Супруги, раздельные декларации: $16 600
Доп. вычет 65+ или слепота (в браке): $1 700
Доп. вычет 65+ или слепота (не в браке): $2 100
Долгосрочный прирост капитала: ставка 0% до
Single (одинокий): $51 050
Супруги, совместная декларация: $102 100
Глава домохозяйства: $68 350
Супруги, раздельные декларации: $51 050
Долгосрочный прирост капитала: ставка 15% до (свыше — 20%)
Single (одинокий): $563 200
Супруги, совместная декларация: $633 600
Глава домохозяйства: $598 400
Супруги, раздельные декларации: $316 800
Налоговый кредит на ребёнка (Child Tax Credit)
На каждого ребёнка: $2 300
Возвращаемая часть, до: $1 800
Необлагаемая сумма альтернативного минимального налога (AMT)
Не в браке: $93 000
Супруги, совместная декларация: $144 700
Супруги, раздельные декларации: $72 350
Начало сокращения: совместная декларация: $1 031 900
Начало сокращения: остальные: $515 950
Кредит на усыновление
Максимальный кредит на ребёнка: $18 250
Возвращаемая часть, до: $5 280
Сокращение (модифицированный AGI): $273 680 – $313 680
Saver's credit: предельный AGI для кредита 10%
Супруги, совместная декларация: $83 000
Глава домохозяйства: $62 250
Остальные: $41 500
Сокращение вычета процентов по студенческому кредиту (модифицированный AGI)
Single или глава домохозяйства: $90 000 – $105 000
Супруги, совместная декларация: $180 000 – $210 000
Вычет расходов учителей
На каждого учителя: $350
Пенсионные и медицинские счета
Лимит взносов в IRA
До 50 лет: $7 500
Доп. взнос с 50 лет: $1 100
Диапазон дохода для сокращения взносов в Roth IRA
Single или глава домохозяйства: $158 000 – $173 000
Супруги, совместная декларация: $250 000 – $260 000
Супруги, раздельные декларации: $0 – $10 000
Лимит взносов в HSA (медицинский сберегательный счёт) (официальная цифра IRS)
Индивидуальное покрытие: $4 500
Семейное покрытие: $9 000
Доп. взнос с 55 лет (установлен законом): $1 000
Медицинский счёт FSA
Лимит взносов из зарплаты: $3 500
Максимальный перенос: $700
Международные вопросы
Исключение заработанного за рубежом дохода (Form 2555)
На каждого соответствующего требованиям: $137 300
Отчётность о подарках из-за рубежа (Form 3520)
От иностранных компаний или партнёрств, в сумме свыше: $21 240
От физических лиц-нерезидентов или иностранных наследственных масс, в сумме свыше (не индексируется): $100 000
Экспатриация (отказ от гражданства или долгосрочной грин-карты)
«Covered expatriate»: средний годовой подоходный налог свыше: $218 000
Налог на выход: необлагаемая прибыль до: $940 000
Дарение и наследство
Ежегодный необлагаемый лимит дарения
На одного получателя: $20 000
Супругу без гражданства США: $201 000
Необлагаемая сумма налога на наследство и дарение (пожизненная)
Граждане и лица с домицилием в США, на человека: $15 480 000
Бизнес
Списание по Section 179
Максимальный вычет: $2 640 000
Сокращение при стоимости имущества свыше: $4 230 000
Порог вычета QBI (квалифицированный доход от бизнеса)
Супруги, совместная декларация: $416 600
Остальные: $208 300
Порог избыточного убытка от бизнеса
Супруги, совместная декларация: $528 000
Остальные: $264 000
Транспортные льготы (ежемесячное исключение)
Проездной и корпоративный трансфер: $350
Парковка: $350
* Ожидаемое округление IRS; при буквальном расчёте — $24 925.
Частые вопросы
Применяется ли эта шкала к декларации, которую я подаю в 2027 году?
Нет. Декларация, подаваемая в 2027 году, относится к налоговому 2026 году, для которого действуют официальные суммы IRS Rev. Proc. 2025-32. Цифры 2027 года на этой странице относятся к доходам 2027 года, которые декларируются в 2028 году. Но они пригодятся уже сейчас, например для авансовых платежей и удержаний в 2027 году.
Почему эти цифры — «прогноз»?
IRS ежегодно индексирует многие налоговые суммы на инфляцию и публикует их в документе Revenue Procedure, обычно в октябре или ноябре. Bloomberg Tax заранее применил ту же формулу индексации. Прогнозы обычно очень близки к цифрам IRS, но возможны небольшие расхождения из-за округления, поэтому до официальной публикации мы указываем их как прогноз.
Применяется ли эта шкала к нерезидентам?
Нерезиденты, подающие форму 1040-NR, применяют шкалу для Single или для супругов с ра здельными декларациями к доходу, фактически связанному с деятельностью в США. Как правило, они не могут использовать стандартный вычет (исключение — студенты и стажёры из Индии), а большая часть инвестиционного дохода из источников в США облагается по фиксированной ставке 30% или по пониженной ставке налогового соглашения. См. IRS Publication 519.
Только общая информация, не налоговая консультация. Применение этих сумм зависит от вашего статуса подачи, резидентства и доходов.