Налоговая декларация США Form 1040 — на русском языке

Подготовка федеральной налоговой декларации США (форма 1040) для граждан США, владельцев грин-карты и налоговых резидентов. Мы работаем с клиентами, у которых есть доходы или счета за границей, и с теми, кто только переехал в США.

Кто подаёт Form 1040

Форму 1040 подают налоговые резиденты США. Вы считаетесь резидентом, если:
• вы гражданин США — независимо от того, где вы живёте;
• у вас есть грин-карта, даже если вы большую часть года провели за пределами США;
• вы прошли тест существенного присутствия (substantial presence test): находились в США не менее 31 дня в текущем году и в сумме 183 дня за три года по специальной формуле.
Студенты по визам F и J, а также некоторые другие категории могут не учитывать дни в США для этого теста.

Form 1040 или 1040-NR?
Если вы не являетесь резидентом, вам, скорее всего, нужна форма 1040-NR.
Услуги для физических лиц: Form 1040 и 1040-NR

Иностранные доходы и всемирный доход

Это главное, что часто упускают новые иммигранты. Если вы резидент, в декларации 1040 нужно указать все доходы, в том числе полученные за границей:
• зарплату и доходы от бизнеса в другой стране;
• аренду квартиры или дома за рубежом;
• проценты по зарубежным вкладам, дивиденды, продажу ценных бумаг;
• продажу недвижимости за границей;
• иностранные пенсии.
Двойного налогообложения обычно можно избежать: налог, уплаченный в другой стране, часто можно зачесть в США (форма 1116). Также могут применяться налоговые соглашения между США и другой страной.

Первый год в США

Год переезда требует особого внимания. В зависимости от даты приезда и вашего статуса декларация может быть «двойного статуса» — часть года вы нерезидент, часть года резидент. Иногда выгоднее выбрать статус резидента на весь год, особенно для семейных пар. Мы проанализируем применимые варианты налогового статуса и их последствия с учетом вашей ситуации.

Записаться на консультацию

Иностранные счета: FBAR и Form 8938

Кроме декларации 1040, резидентам США часто нужно подавать отдельные отчёты о зарубежных финансовых счетах:
• FBAR (FinCEN 114) — если общий остаток на иностранных счетах в какой-либо момент года превышал $10 000;
• форму 8938 (FATCA) — при более высоких суммах иностранных активов.
Штрафы за неподачу этих отчётов могут быть значительными, даже если налога к уплате нет. Если вы не подавали их за прошлые годы, есть официальные процедуры, чтобы исправить ситуацию.
Международное налогообложение и иностранная отчётность

Супруг или дети без SSN: ITIN

Если у вашего супруга или детей нет номера социального страхования, для подачи совместной декларации или указания иждивенцев может понадобиться ITIN. Как сертифицирующий агент IRS, мы оформляем ITIN вместе с декларацией, и вам не нужно отправлять оригиналы паспортов в IRS. Подробнее — на странице «Услуги ITIN».
Услуги ITIN

Какие документы подготовить

Сроки подачи

Обычный срок подачи декларации — 15 апреля следующего года. Можно получить продление до 15 октября (форма 4868), но продление касается только подачи: налог нужно оплатить до 15 апреля, иначе начисляются проценты и штрафы. Граждане и резиденты США, живущие за границей, получают автоматическое продление до 15 июня.

Как мы работаем

1. Консультация. Разбираем вашу ситуацию на русском языке и определяем, какие формы нужны.
2. Документы. Вы передаёте документы безопасным способом, который мы согласуем.
3. Подготовка. Готовим декларацию и все необходимые формы, объясняем каждую цифру.
4. Подача. После вашего согласования подаём декларацию в IRS в электронном виде.
Стоимость зависит от сложности — смотрите «Стоимость услуг».
Стоимость услуг

Частые вопросы

Во Флориде нужно платить налог штата?

Нет, во Флориде нет подоходного налога штата. Но если в течение года вы жили или работали в другом штате, может понадобиться декларация этого штата.

Я не подавал декларации несколько лет. Что делать?

Это можно исправить. Мы подготовим декларации за пропущенные годы и проанализируем доступные варианты исправления прошлых периодов и применимые процедуры IRS.

Мне нужно приезжать в офис?

Большую часть работы можно сделать удалённо — по видеосвязи, телефону или WhatsApp.

Запишитесь на консультацию

Сара Калхман, CPA — лицензированный CPA во Флориде и сертифицирующий агент IRS. Консультации на русском, английском и французском языках.
Информация на этой странице носит общий характер и не является индивидуальной налоговой консультацией.